Германия вводит 25%-ный налог на прибыль от криптовалют

С 2028 г. Германия вводит единый 25%-ный налог на прибыль от криптовалют, что может отменить действующее освобождение от уплаты налогов на Bitcoin и другие цифровые активы, удерживаемые более года.

Краткое содержание

• Германия планирует облагать прибыль от криптовалют единым налогом в 25 % с 2028 г., заменив нынешнюю систему, освобождающую активы, удерживаемые более года.

• Предлагаемые правила распространяются на криптоактивы, приобретённые после 1 января 2027 г.; порядок налогообложения ранее приобретённых активов пока не определён.

• Министерство финансов ожидает, что мера принесёт дополнительно около €350 млн налоговых поступлений.

• Прибыль от криптовалют можно будет компенсировать убытками от акций и других ценных бумаг после включения цифровых активов в систему налогообложения доходов от капитала.

По сообщению Der Spiegel, Федеральное министерство финансов Германии подготовило законопроект, вносящий прибыль от криптовалют в систему налогообложения доходов от капитала (Abgeltungsteuer) и подчиняющий её действующей ставке 25 % для доходов от акций и других ценных бумаг.

Планируемые правила применяются к криптоактивам, приобретённым после 1 января 2027 г.; сам налог вступит в силу в 2028 г. Проект уже направлен другим федеральным министерствам на рассмотрение.

Личная налоговая льгота сохранится: в Германии действует порог освобождения от налога в €1000 для частных операций по реализации активов.

Налог на криптовалюты отменит освобождение за год хранения

Сейчас частные криптовалюты не попадают под единый налог на доходы от капитала. Bitcoin, Ether и другие криптоактивы считаются частной собственностью; прибыль от их продажи в течение 12 месяцев с момента покупки может облагаться персональной ставкой подоходного налога.

Ставки подоходного налога достигают 45 %, но криптоактивы, проданные спустя более года, обычно освобождаются от налогообложения.

Предлагаемая ставка 25 % отменит льготу за срок владения для активов, охваченных новой системой, одновременно снизив потенциальную налоговую ставку для некоторых инвесторов с коротким сроком владения, которые сейчас платят по своей персональной ставке подоходного налога.

Изменения в налогообложении криптовалют обсуждались в Германии уже несколько месяцев. Как сообщал crypto.news в мае, министр финансов Ларс Клингбейль заявил в апреле при представлении федерального бюджета на 2027 г., что правительство намерено «иначе облагать криптовалюты налогом».

Тогда правительство не раскрывало детали изменений. Клингбейль связал запланированные изменения с пакетом мер, который должен обеспечить дополнительные €2 млрд налоговых поступлений и усилить борьбу с финансовыми преступлениями и уклонением от уплаты налогов.

Последний проект содержит конкретный механизм. Согласно Der Spiegel, Министерство финансов ожидает, что мера по налогообложению криптовалют принесёт дополнительно около €350 млн.

Включение криптовалют в сферу действия абгельтунгштейера может привести к новым изменениям для налогоплательщиков. При планируемой системе прибыль от цифровых активов сможет компенсироваться убытками от акций и других ценных бумаг.

Вам также может быть интересно: «Биткоин-налоговая борьба» в Германии обостряется после победы АдП на выборах

Граждане с личной налоговой ставкой ниже 25 % могут запросить «гюнстигерпрюфунг» — пересмотр налога, чтобы выяснить, приведёт ли применение более низкой личной ставки к меньшей сумме налога.

Ранняя попытка отменить налоговое послабление для криптовалют провалилась

Предложение последовало за неудачной попыткой в парламенте отменить ту же льготу для долгосрочного владения в начале этого года.

Финансовый комитет Германии отклонил в мае предложение «Зелёных», предусматривающее лишение криптоактивов налогового освобождения по истечении годичного срока владения.

ХДС/ХСС, Социал-демократическая партия и «Альтернатива для Германии» выступили против предложения, хотя их аргументы различались. «Левая партия» поддержала его с оговорками.

СПД тогда заявила, что правительство уже работает над отдельным законодательным предложением по налогообложению криптовалют, а депутаты ХДС/ХСС указали, что изменения следует рассматривать в рамках согласованного правительственного подхода.

Министерство Клингбайля продолжило работу над этим законопроектом. На пресс-конференции в июле министр финансов подтвердил подготовку конкретного законопроекта, но отказался раскрывать его положения до завершения межведомственной координации.

Политическое противодействие отмене льготы остаётся заметным. АдП выступает за сохранение годичного срока владения и ранее направила в Бундестаг предложение о сохранении этого правила.

Вопрос вернулся в фокус внимания на этой неделе после того, как партия получила почти 44 % голосов в Саксонии-Анхальт. Дебаты о биткоин-налоге в Германии носят федеральный характер, поэтому изменить налоговый режим могут только федеральные власти.

Chainalysis оценила, что в 2025 г. в Германии было совершено потенциально облагаемых налогом операций с криптовалютами на сумму 24,1 млрд долл. США, включая 15,6 млрд долл. США платежей, 6,1 млрд долл. США реализованных прибылей и 2,4 млрд долл. США доходов; при этом аналитическая компания подчеркнула, что эта оценка относится к операциям, потенциально подпадающим под общие налоговые правила, а не к неуплаченным налогам.

Новые правила будут применяться к криптовалютам, купленным с 2027 года

Проект закона распространит новый порядок налогообложения капитального дохода на криптоактивы, приобретённые после 1 января 2027 года.

Не решён вопрос, сохранят ли активы, купленные до этой даты, действующий налоговый режим; он будет определён в ходе законодательного процесса.

Изменение входит в план действий Клингбайля по борьбе с налоговым мошенничеством и неучтённой экономической деятельностью. Источники в министерстве, процитированные Der Spiegel, заявили, что несправедливо облагать налогом заработанный доход и инвестиционные доходы, оставляя при этом многие спекулятивные криптоприбыли вне налогообложения.

Германия усиливает надзор за цифровыми активами и в других областях. С января страна применяет «Закон ЕС о прозрачности налогов на криптоактивы», вводящий требования по представлению информации о транзакциях клиентов налоговым органам со стороны криптосервисов.

Одновременно расширяется сфера регулируемых криптосервисов. К августу Германия стала лидером в ЕС по числу разрешений на деятельность в сфере рынков криптоактивов (MiCA), когда шесть дополнительных кооперативных банков вошли в реестр Европейского управления по ценным бумагам и рынкам.

Их включение увеличило число авторизованных в Германии поставщиков услуг по криптоактивам до 79 — больше, чем во Франции (35) и Нидерландах (29).

Клингбайл представил федеральный бюджет Германии на 2027 год Бундестагу во вторник утром, обозначив объём расходов примерно в 550 млрд евро, а также специальные фонды и общий объём новых заимствований около 120 млрд евро.

Налогообложение криптовалют — одна из нескольких мер по увеличению доходов, рассматриваемых правительством. Правящая коалиция, по сообщениям, договорилась о введении новых или повышении существующих сборов в таких областях, как алкоголь и табак, а вопрос о налоге на сладкие напитки остаётся открытым.

Раннюю версию предложения о налоге на напитки отменили после критики, связанной с тем, что он распространялся бы и на напитки с сахарозаменителями.

Проект закона о налогообложении криптовалют теперь должен быть рассмотрен другими федеральными министерствами, прежде чем будет передан в кабинет министров и далее — через парламентский процесс Германии.

Подробнее: ФБР проследило биткоины до предполагаемой нарко-группировки в даркнете