독일, 새 25% 세율로 암호화폐 수익에 과세 예정
Tapbit Wire독일은 2028년부터 암호화폐 수익에 25% 고정세를 부과할 계획으로, 1년 이상 보유한 비트코인 등 디지털 자산에 대한 기존 면제 조치를 종료할 가능성이 있다.
요약
독일은 2028년부터 암호화폐 수익을 25% 고정세율로 과세해, 현재 1년 이상 보유 시 면제되는 제도를 대체할 예정이다.
제안된 규정은 2027년 1월 1일 이후 구매한 암호화폐 자산에 적용되며, 이전에 구매한 자산의 과세 여부는 아직 결정되지 않았다.
재무부는 이 조치로 약 3.5억 유로의 추가 세수를 확보할 것으로 기대하고 있다.
디지털 자산이 자본소득세 체계에 편입되면, 암호화폐 수익은 주식 및 기타 증권 손실과 상쇄될 수 있다.
슈피겔은 독일 연방재무부가 암호화폐 수익을 자본소득세(Abgeltungsteuer) 체계에 포함시키는 법안 초안을 마련했다고 보도했다. 이에 따라 암호화폐 수익도 주식 등 증권 수익과 동일하게 25% 세율이 적용된다.
계획된 규정은 2027년 1월 1일 이후 취득한 암호화폐 자산에 적용되며, 실제 과세는 2028년부터 시행된다. 보도에 따르면, 이 초안은 이미 다른 연방부처에 검토를 위해 배포되었다.
개인 공제 한도는 유지될 예정이다. 독일은 현재 사적 처분 거래에 대해 1,000유로 면제 한도를 제공한다.
독일의 암호화폐 과세는 1년 면제 기간을 폐지한다
현재 독일의 고정 자본소득세는 개인이 보유한 암호화폐에 적용되지 않는다. 비트코인, 이더리움 등은 사적 자산으로 간주되며, 구매 후 12개월 이내 매각 시 투자자의 개인 소득세율이 적용될 수 있다.
개인 소득세율은 최고 45%까지 오를 수 있으나, 1년 이상 보유 후 매각한 암호화폐 자산은 일반적으로 과세 대상에서 제외된다.
제안된 25% 세율은 신규 적용 자산에 대해 보유기간 혜택을 없애며, 동시에 현재 개인 소득세율을 적용받는 단기 투자자 일부의 세負擔을 줄일 수 있다.
독일 정부는 이미 수개월 전부터 암호화폐 과세 개편을 검토해 왔다. 크립토뉴스가 지난 5월 보도한 바에 따르면, 라르스 클링바일 재무장관은 4월 발표한 2027년 연방 예산에서 정부가 암호화폐를 ‘달리 과세’할 것이라고 밝혔다.
당시 정부는 구체적인 개편 방안을 공개하지 않았으나, 클링바일 장관은 암호화폐 과세 개편을 금융·세무 범죄 단속 강화와 함께 약 20억 유로의 추가 세수 확보를 목표로 하는 패키지의 일환으로 언급했다.
최신 초안은 구체적인 실행 방식을 제시하며, 슈피겔 보도에 따르면 재무부는 이 암호화폐 조치만으로도 약 3.5억 유로의 추가 세수를 기대하고 있다.
암호화폐를 분리과세(아벨트룽스슈테우어) 대상으로 포함시키면 납세자에게 또 다른 변화가 발생할 수 있다. 계획된 제도 하에서 디지털 자산에서 발생한 이익은 주식 및 기타 증권에서 발생한 손실과 상계될 수 있다.
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개인 소득세율이 25% 미만인 납세자는 ‘유리한 과세 심사(Günstigerprüfung)’를 신청해, 더 낮은 개인 세율을 적용했을 때 세금 부담이 줄어드는지 여부를 판단받을 수 있다.
이전 암호화폐 세금 면제 폐지 시도 실패
이 제안은 올해 초 의회에서 동일한 장기 보유 면제 조항을 삭제하려던 불성공적 시도에 이어 나온 것이다.
독일 재정위원회는 5월, 암호화폐 자산에 대해 1년 보유 후 면세 혜택을 폐지하려는 녹색당의 제안을 거부했다.
CDU/CSU, 사회민주당(SPD), 독일을 위한 대안(AfD)은 이 제안에 반대했으나, 그 이유는 서로 달랐다. 좌파당(Die Linke)은 조건부로 지지했다.
당시 SPD는 정부가 이미 암호화폐 과세 관련 별도 입법안을 준비 중이라고 주장했고, CDU/CSU 의원들은 개별 조치보다는 정부 차원의 통합적 접근 방식 내에서 개정을 검토해야 한다고 밝혔다.
클링바일 장관의 부처는 이후 해당 입법 작업을 계속 진행해 왔다. 7월 기자회견에서 재무장관은 구체적인 법안을 준비 중임을 확인했으나, 정부 내 조율이 완료되지 않은 상황에서 그 내용을 공개하지 않겠다고 밝혔다.
면제 조항 폐지에 대한 정치적 반대는 지속되고 있다. AfD는 12개월 보유 기간 유지 입장을 지지하며, 이 규정을 존속시켜야 한다는 연방의회 제안을 이미 제출한 바 있다.
이 사안은 이번 주 작센-안할트주에서 해당 정당이 약 44%의 득표율을 기록한 후 다시 주목받게 되었다. 독일의 비트코인 세금 논의는 연방 차원의 사안이므로, 주 정부가 세무 처리 방식을 변경할 수 없다.
체인얼리시스는 독일이 2025년 한 해 동안 약 241억 달러의 잠재적 과세 대상 체인상 암호화폐 활동을 기록했다고 추정했다. 이 금액에는 156억 달러의 결제, 61억 달러의 실현 이익, 24억 달러의 소득이 포함되며, 분석 업체는 이 수치가 일반적인 세법 적용 대상 활동을 나타내는 것이지 미납 세금을 의미하지 않음을 경고했다.
신규 규칙은 2027년 이후 구매한 암호화폐에 적용
이 초안은 2027년 1월 1일 이후 구매한 암호화폐 자산에 새로운 자본소득세 과세 방식을 적용한다.
해당 날짜 이전에 구매한 자산이 기존 과세 방식을 유지할지 여부는 아직 결정되지 않았으며, 입법 절차 진행 과정에서 추가 논의가 필요하다.
이 개정은 클링바일 장관의 탈세 및 미신고 경제활동 근절 행동계획의 일환으로, 슈필레그의 인용 보도에 따르면 부처 관계자들은 임금소득과 투자수익은 과세하면서도 다수의 투기적 암호화폐 이익은 면세로 두는 것이 불공정하다고 주장했다.
독일은 다른 측면에서도 디지털 자산에 대한 감독을 강화해 왔다. 올해 1월부터 유럽연합의 ‘암호자산 세금 투명성 법(Crypto Asset Tax Transparency Act)’을 시행해, 암호화폐 서비스 제공업체가 고객 거래 정보를 세무 당국에 보고하도록 하고 있다.
규제 대상 암호화폐 서비스도 확대되고 있다. 8월 기준 독일은 유럽증권시장감독청(ESMA) 등록 기관 수 기준으로 EU 내 ‘암호자산 시장(MiCA)’ 인가 최대 권한 국가가 되었으며, 6개의 협동은행이 새로 등록에 성공했다.
이로써 독일의 인가 암호자산 서비스 제공업체 수는 79곳으로, 프랑스(35곳)와 네덜란드(29곳)를 앞질렀다.
클링바일 장관은 화요일 오전 연방의회(Bundestag)에 독일 2027년 연방 예산을 제출했으며, 약 5,500억 유로의 지출 계획과 특별기금, 그리고 약 1,200억 유로의 신규 차입 규모를 발표했다.
암호화폐 과세는 정부가 검토 중인 여러 수입 조치 중 하나이다. 집권 연정은 주류 및 담배 등 분야에서 신설 또는 인상된 세금을 합의한 것으로 알려졌으며, 당분 음료에 대한 세금은 여전히 논의 중이다.
이전 버전의 음료세 제안은 당분 대체물이 함유된 음료도 포함한다는 비판을 받아 철회되었다.
암호화폐 과세 초안은 내각 심의 및 독일 의회 절차로 진입하기 전에 다른 연방 부처의 검토를 거쳐야 한다.
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