La Germania mira i guadagni cripto esenti da tasse con una nuova aliquota del 25%

La Germania ha predisposto un’aliquota fissa del 25% sui guadagni da criptovalute dal 2028, mettendo potenzialmente fine all’esenzione di lunga data per Bitcoin e altre attività digitali detenute per oltre un anno.

Riepilogo

• La Germania intende tassare i guadagni da criptovalute con un’aliquota fissa del 25% dal 2028, sostituendo l’attuale sistema che esenta le attività detenute per più di un anno.

• Le regole proposte riguarderanno le attività cripto acquistate dopo il 1° gennaio 2027; il trattamento delle partecipazioni già acquisite non è ancora stato definito.

• Il Ministero delle Finanze prevede che la misura generi circa 350 milioni di euro in entrate fiscali aggiuntive.

• I guadagni da criptovalute potranno essere compensati con le perdite su azioni e altri strumenti finanziari una volta inclusi nel regime fiscale sui redditi da capitale.

Secondo Der Spiegel, il Ministero federale delle Finanze tedesco ha redatto una legge che sottoporrà i guadagni da criptovalute all’imposta sui redditi da capitale (Abgeltungsteuer), applicando loro la stessa aliquota del 25% già prevista per i guadagni su azioni e altri strumenti finanziari.

Le regole previste si applicheranno alle attività cripto acquisite dopo il 1° gennaio 2027, mentre l’imposta entrerà in vigore nel 2028. Secondo il rapporto, il testo è già stato trasmesso agli altri ministeri federali per la valutazione.

È previsto il mantenimento della franchigia personale: attualmente la Germania prevede una soglia di esenzione di 1.000 euro per le operazioni private di cessione.

La tassa tedesca sulle criptovalute eliminerà l’esenzione annuale

Attualmente le criptovalute detenute privatamente non rientrano nell’imposta fissa sui redditi da capitale tedesca. Bitcoin, Ether e altre criptovalute sono invece considerate beni privati, con i guadagni potenzialmente soggetti all’aliquota IRPEF personale dell’investitore se venduti entro 12 mesi dall’acquisto.

L’IRPEF può raggiungere il 45%, ma le criptovalute vendute dopo oltre un anno sono generalmente esenti da tassazione.

L’aliquota proposta del 25% eliminerebbe tale beneficio legato al periodo di detenzione per le attività coperte dal nuovo regime, riducendo contemporaneamente l’aliquota potenziale per alcuni investitori a breve termine, attualmente soggetti all’IRPEF personale.

La Germania stava già valutando modifiche alla tassazione delle criptovalute da diversi mesi. Come riportato in precedenza da crypto.news a maggio, il ministro delle Finanze Lars Klingbeil aveva dichiarato, durante la presentazione del bilancio federale 2027 ad aprile, che il governo intendeva «tassare le criptovalute in modo diverso».

All’epoca, il governo non aveva specificato come avrebbe modificato il sistema. Klingbeil ha collegato le modifiche previste alle criptovalute a un pacchetto destinato a generare ulteriori 2 miliardi di euro di entrate fiscali e a rafforzare la lotta contro i reati finanziari e fiscali.

L’ultimo testo fornisce un meccanismo più preciso. Secondo Der Spiegel, il Ministero delle Finanze prevede che la misura sulle criptovalute generi circa 350 milioni di euro di entrate aggiuntive.

Includere le criptovalute nell'ambito dell'Abgeltungsteuer potrebbe comportare un ulteriore cambiamento per i contribuenti. I guadagni derivanti da asset digitali potrebbero essere compensati con le perdite su azioni e altri titoli nel sistema previsto.

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Chi ha un’aliquota fiscale personale inferiore al 25% può richiedere una Günstigerprüfung, una valutazione fiscale volta a verificare se l’applicazione dell’aliquota personale più bassa comporterebbe un minor carico fiscale.

Un precedente tentativo di abolire l’esenzione fiscale per le criptovalute è fallito

La proposta segue un tentativo fallito in parlamento di eliminare la stessa esenzione per detenzioni a lungo termine avvenuto all’inizio di quest’anno.

A maggio, la Commissione Finanze tedesca ha respinto una proposta del Partito Verde che chiedeva di revocare il trattamento esente da tasse per gli asset crittografici dopo il periodo di detenzione di un anno.

CDU/CSU, Partito Socialdemocratico e Alternativa per la Germania si sono opposti alla proposta, sebbene per motivi diversi. Die Linke l’ha sostenuta con riserve.

All’epoca l’SPD sosteneva che il governo stava già elaborando una proposta legislativa separata sulla tassazione delle criptovalute, mentre i deputati CDU/CSU avevano affermato che eventuali modifiche andrebbero valutate nell’ambito di un approccio governativo coordinato.

Il ministero di Klingbeil ha proseguito da allora i lavori su tale legislazione. Durante una conferenza stampa di luglio, il ministro delle Finanze ha confermato che era in corso la predisposizione di un disegno di legge concreto, ma ha rifiutato di divulgarne il contenuto finché non sarà completato il coordinamento interno al governo.

L’opposizione politica all’abolizione dell’esenzione è rimasta evidente. L’AfD ha sostenuto il mantenimento del periodo di detenzione di 12 mesi e ha presentato in precedenza una proposta al Bundestag per conservare tale regola.

La questione è tornata all’attenzione questa settimana dopo che il partito ha ottenuto quasi il 44% dei voti nel Land della Sassonia-Anhalt. Il dibattito fiscale tedesco sul Bitcoin rimane di competenza federale, quindi le modifiche al regime fiscale non possono essere decise da un governo statale.

Chainalysis ha stimato che nel 2025 la Germania ha generato 24,1 miliardi di dollari di attività crittografiche on-chain potenzialmente tassabili. Tale cifra includeva 15,6 miliardi di dollari in pagamenti, 6,1 miliardi in plusvalenze realizzate e 2,4 miliardi in redditi, sebbene la società di analisi abbia precisato che la stima riguarda attività potenzialmente soggette alle norme fiscali comuni, non tasse non versate.

Le nuove regole si applicheranno alle criptovalute acquistate dal 2027

Il testo prevede di applicare il nuovo regime fiscale sui redditi da capitale agli asset crittografici acquistati dopo il 1° gennaio 2027.

Non è ancora stato stabilito se gli asset acquistati prima di tale data manterranno il regime fiscale attuale; tale decisione dovrà essere presa nel corso dell’iter legislativo.

Tale modifica fa parte del piano d’azione di Klingbeil contro l’evasione fiscale e l’attività economica non dichiarata. Fonti del ministero citate da Der Spiegel hanno osservato che tassare redditi da lavoro e rendimenti degli investimenti, lasciando invece esenti da tassazione molte plusvalenze speculative su criptovalute, è ingiusto.

La Germania sta inoltre intensificando la sorveglianza sugli asset digitali su altri fronti. Da gennaio applica la legge UE sulla trasparenza fiscale per gli asset crittografici, introducendo obblighi di comunicazione che impongono ai prestatori di servizi crittografici di trasmettere alle autorità fiscali i dati sulle transazioni dei clienti.

Nel contempo, i servizi crittografici regolamentati si sono ampliati. Entro agosto, la Germania era diventata la giurisdizione leader nell’UE per le autorizzazioni ai sensi del regolamento sui mercati degli asset crittografici (MiCA), con sei ulteriori banche cooperative iscritte nel registro dell’Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati (ESMA).

Con il loro inserimento, la Germania ha raggiunto 79 prestatori autorizzati di servizi su asset crittografici, superando la Francia (35) e i Paesi Bassi (29).

Klingbeil ha presentato martedì mattina al Bundestag il bilancio federale tedesco per il 2027, delineando circa 550 miliardi di euro di spesa, fondi speciali e un nuovo indebitamento complessivo di circa 120 miliardi di euro.

La tassazione delle criptovalute è una delle misure per aumentare le entrate attualmente valutate dal governo. La coalizione di governo avrebbe raggiunto un accordo su nuove o maggiori tasse in settori quali alcol e tabacco, mentre la tassa sulle bevande zuccherate è ancora oggetto di discussione.

Una versione precedente della proposta di tassa sulle bevande era stata ritirata dopo critiche secondo cui avrebbe incluso bevande contenenti edulcoranti.

Il progetto di legge sulla tassa sulle criptovalute deve ora essere esaminato dagli altri ministeri federali prima di poter passare al gabinetto e quindi al processo parlamentare tedesco.

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