آلمان هدف قرار دادن سود معاف از مالیات در ارزهای دیجیتال با اعمال مالیات جدید ۲۵ درصدی
Tapbit Wireآلمان از سال ۲۰۲۸ مالیات ثابت ۲۵ درصدی بر سود ارزهای دیجیتال تدوین کرده است که ممکن است معافیت طولانیمدت فعلی کشور از مالیات بر بیتکوین و سایر داراییهای دیجیتال نگهداریشده بیش از یک سال را پایان دهد.
خلاصه
آلمان قصد دارد از سال ۲۰۲۸ سود ارزهای دیجیتال را با نرخ ثابت ۲۵ درصدی مشمول مالیات کند و این کار جایگزین سیستم فعلی میشود که داراییهای نگهداریشده بیش از یک سال را معاف میسازد.
قوانین پیشنهادی به ارزهای دیجیتال خریداریشده پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ اعمال میشوند، درحالیکه نحوه مالیاتگیری از داراییهای خریداریشده پیش از آن هنوز تعیین نشده است.
وزارت امور مالی انتظار دارد این اقدام حدود ۳۵۰ میلیون یورو درآمد مالیاتی اضافی تولید کند.
سود حاصل از ارزهای دیجیتال میتواند با زیانهای ناشی از سهام و سایر اوراق بهادار جبران شود، زمانی که داراییهای دیجیتال تحت سیستم مالیات درآمد سرمایهای قرار گیرند.
روزنامه دِر اشپیگل گزارش داد که وزارت امور مالی فدرال آلمان لایحهای را تدوین کرده است که سود ارزهای دیجیتال را تحت سیستم مالیات درآمد سرمایهای (آبگلتونگستایور) کشور قرار میدهد و آن را در معرض نرخ ۲۵ درصدی فعلی سود سهام و سایر اوراق بهادار قرار میدهد.
قوانین برنامهریزیشده بر ارزهای دیجیتال خریداریشده پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ اعمال میشوند و خود مالیات از سال ۲۰۲۸ اجرایی خواهد شد. بر اساس این گزارش، پیشنویس این لایحه قبلاً بین سایر وزارتخانههای فدرال برای بررسی توزیع شده است.
معافیت شخصی احتمالاً باقی خواهد ماند. در حال حاضر آلمان آستانه معافیت ۱۰۰۰ یورویی برای معاملات شخصی فراهم کرده است.
مالیات ارزهای دیجیتال آلمان معافیت یکساله را لغو میکند
بر اساس سیستم فعلی، ارزهای دیجیتال نگهداریشده بهصورت شخصی تحت مالیات ثابت درآمد سرمایهای آلمان قرار نمیگیرند. بیتکوین، اتریوم و سایر ارزهای دیجیتال بهجای آن بهعنوان داراییهای شخصی تلقی میشوند و سود حاصل از فروش آنها در مدت کمتر از ۱۲ ماه پس از خرید ممکن است مشمول نرخ مالیات درآمد شخصی سرمایهگذار شود.
نرخ مالیات درآمد شخصی میتواند تا ۴۵ درصد برسد، اما ارزهای دیجیتال فروختهشده پس از گذشت بیش از یک سال عموماً از مالیات معاف هستند.
نرخ پیشنهادی ۲۵ درصدی این مزیت دوره نگهداری را برای داراییهای پوششدادهشده توسط سیستم جدید لغو میکند و همزمان نرخ مالیاتی بالقوه برای برخی سرمایهگذاران کوتاهمدت که اکنون با نرخ مالیات درآمد شخصی خود روبهرو هستند را کاهش میدهد.
آلمان از چند ماه پیش در حال بررسی تغییرات در مالیات ارزهای دیجیتال بوده است. همانطور که قبلاً در می۲۰۲۴ در crypto.news گزارش شده بود، وزیر امور مالی لارس کلینگبیل در ارائه بودجه فدرال ۲۰۲۷ در آوریل اعلام کرد که دولت قصد دارد «ارزهای دیجیتال را بهصورت متفاوتی مشمول مالیات کند».
در آن زمان دولت نحوه تغییر سیستم را افشا نکرده بود. کلینگبیل این تغییرات پیشبینیشده در مالیات ارزهای دیجیتال را به بستهای پیوند داد که انتظار میرود ۲ میلیارد یورو درآمد مالیاتی اضافی تولید کند و همچنین تقویت نظارت علیه جرایم مالی و مالیاتی را هدف قرار دهد.
پیشنویس جدید مکانیسمی دقیقتر ارائه میدهد. بر اساس گزارش دِر اشپیگل، وزارت امور مالی انتظار دارد این اقدام مالیاتی خود حدود ۳۵۰ میلیون یورو درآمد اضافی تولید کند.
انتقال ارزهای دیجیتال تحت مالیات آبگلتونگستوئر ممکن است تغییر دیگری برای مودیان ایجاد کند. در سیستم پیشبینیشده، سود حاصل از داراییهای دیجیتال میتواند با زیانهای ناشی از سهام و سایر اوراق بهادار جبران شود.
ممکن است این مطلب نیز برای شما جالب باشد: جنگ مالیاتی آلمان علیه بیتکوین پس از پیروزی افدیآ در انتخابات شدت گرفته است
افرادی که نرخ مالیات شخصیشان زیر ۲۵٪ باشد میتوانند درخواست «بررسی مزایای مالیاتی» (گونستیگرپروفونگ) دهند تا مشخص شود آیا اعمال نرخ پایینتر شخصیشان منجر به کاهش کلی مالیات میشود یا خیر.
تلاش قبلی برای لغو امتیاز مالیاتی ارزهای دیجیتال شکست خورد
این پیشنهاد پس از تلاش ناموفق در پارلمان برای لغو معافیت فعلی مربوط به نگهداری بلندمدت در اوایل امسال ارائه شده است.
کمیته مالی آلمان در ماه مه پیشنهاد حزب سبز را رد کرد که خواستار لغو برخورداری مالیاتی رایگان ارزهای دیجیتال پس از دوره نگهداری یکساله بود.
اتحادیه CDU/CSU، حزب اجتماعیدمکرات و جایگزین برای آلمان (افدیآ) با این پیشنهاد مخالفت کردند، هرچند دلایل مخالفتشان متفاوت بود. حزب چپ (دی لینکه) با تحفظاتی از آن حمایت کرد.
در آن زمان حزب اجتماعیدمکرات (SPD) استدلال کرد که دولت قبلاً روی پیشنهاد قانونگذاری جداگانهای در زمینه مالیات بر ارزهای دیجیتال کار میکند، درحالیکه نمایندگان CDU/CSU اعلام کردند که هرگونه تغییر باید در قالب رویکرد هماهنگ دولتی بررسی شود.
از آن زمان، وزارت کلینگبیل این طرح قانونی را ادامه داده است. در کنفرانس خبری ژوئیه، وزیر امور مالی تأیید کرد که مقامات در حال آمادهسازی یک لایحه عینی هستند، اما از افشای جزئیات آن در حالی که هماهنگی داخلی دولت هنوز در جریان است، خودداری کردند.
مخالفت سیاسی با لغو این معافیت همچنان قابل مشاهده است. افدیآ از حفظ دوره نگهداری ۱۲ ماهه حمایت کرده و قبلاً پیشنهادی به بوندستاگ ارائه داده بود که خواستار حفظ این قاعده بود.
این موضوع این هفته پس از کسب نزدیک به ۴۴٪ آراء در زاکسن-آنهالت توسط این حزب مجدداً مطرح شد. بحث مالیاتی بیتکوین در آلمان همچنان یک مسئله فدرال است؛ بنابراین تغییر در برخورداری مالیاتی توسط دولت ایالتی امکانپذیر نیست.
چینآنالیسیس برآورد کرده است که آلمان در سال ۲۰۲۵ حدود ۲۴٫۱ میلیارد دلار فعالیت ارز دیجیتال آنلاین قابلمالیاتگیری تولید کرده است. این رقم شامل ۱۵٫۶ میلیارد دلار پرداخت، ۶٫۱ میلیارد دلار سود تحققیافته و ۲٫۴ میلیارد دلار درآمد بود، هرچند این شرکت تحلیلی هشدار داده که این برآورد تنها فعالیتهایی را نشان میدهد که ممکن است تحت قوانین مالیاتی عمومی قرار گیرند، نه مبالغ مالیاتی پرداختنشده.
قوانین جدید بر ارزهای دیجیتال خریداریشده از سال ۲۰۲۷ اعمال خواهند شد
پیشنویس این قانون برخورداری مالیاتی جدید از درآمد سرمایهای را بر ارزهای دیجیتال خریداریشده پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ اعمال میکند.
اینکه آیا داراییهای خریداریشده پیش از آن تاریخ، برخورداری مالیاتی فعلی خود را حفظ خواهند کرد یا خیر، هنوز تعیین نشده و باید در طول فرآیند قانونگذاری تصمیمگیری شود.
این تغییر بخشی از برنامه اقدام کلینگبیل برای مقابله با کلاهبرداری مالیاتی و فعالیتهای اقتصادی غیراعلانی است. منابع وزارت مالیات که توسط مجله دِر اشپیگل نقلقول شدهاند، استدلال کردهاند که مالیاتگیری از درآمد کسبشده و بازده سرمایهگذاری درحالیکه بسیاری از سودهای ارز دیجیتال ناشی از معاملات افتضاح مالیاتی را نادیده میگیرد، ناعادلانه است.
آلمان در سایر زمینهها نیز نظارت بر داراییهای دیجیتال را افزایش داده است. از ژانویه، این کشور قانون شفافیت مالیاتی داراییهای ارز دیجیتال اتحادیه اروپا را اجرا کرده و الزامات گزارشدهی را وضع کرده است که طبق آن ارائهدهندگان خدمات ارز دیجیتال موظفند اطلاعات تراکنشهای مشتریان را به مقامات مالیاتی ارسال کنند.
همزمان، خدمات ارز دیجیتال تحت نظارت گسترش یافته است. تا اوت، آلمان به پیشروترین حوزه قضایی اتحادیه اروپا برای صدور مجوزهای بازارهای داراییهای ارز دیجیتال تبدیل شده بود، زمانی که شش بانک همکار دیگر وارد ثبتنام اداره اوراق بهادار و بازارهای اروپا شدند.
با این افزودن، تعداد کل ارائهدهندگان خدمات داراییهای ارز دیجیتال مجاز در آلمان به ۷۹ مورد رسید که در مقایسه با ۳۵ مورد در فرانسه و ۲۹ مورد در هلند بیشتر است.
کلینگبیل بودجه فدرال آلمان برای سال ۲۰۲۷ را صبح روز سهشنبه در بوندستاگ ارائه کرد و حدود ۵۵۰ میلیارد یورو هزینه، همراه با صندوقهای ویژه و کل وامگیری جدیدی حدود ۱۲۰ میلیارد یورو را تشریح نمود.
مالیات بر ارزهای دیجیتال یکی از چندین اقدام درآمدزایی است که دولت در حال بررسی آن است. گفته میشود ائتلاف حاکم بر افزایش یا وضع مالیاتهای جدید در زمینههایی از جمله الکل و تنباکو توافق کرده است، در حالی که مالیات بر نوشیدنیهای شیرین هنوز در مرحله بحث است.
نسخه اولیه پیشنهاد مالیات بر نوشیدنیها پس از انتقادات مبنی بر اینکه این مالیات شامل نوشیدنیهای حاوی جایگزینهای قند نیز میشود، لغو شد.
پیشنویس مالیات بر ارزهای دیجیتال اکنون باید توسط سایر وزارتخانههای فدرال بررسی شود تا بتواند به کابینه ارائه شده و سپس وارد فرآیند پارلمانی آلمان شود.
برای اطلاعات بیشتر: افبیآی بیتکوین را تا حلقه اُپیوئیدهای تاریکوب ردیابی کرده است
