德國擬對加密貨幣收益課徵25%稅率，終結免稅政策
Tapbit Wire德國已規劃自2028年起對加密貨幣收益課徵25%統一稅率，可能終結該國長期實施的比特幣及其他持有逾一年之數位資產免稅優惠。
重點摘要
德國計畫自2028年起對加密貨幣收益課徵25%統一稅率，取代現行持有逾一年即免稅之制度。
新規適用於2027年1月1日後購入之加密資產；先前持有資產之課稅方式尚未確定。
財政部預估此舉將額外增加約3.5億歐元稅收。
一旦加密資產納入資本所得稅制，其收益即可與股票及其他證券之損失相互抵銷。
《明鏡週刊》報導，德國聯邦財政部已草擬立法，將加密貨幣收益納入資本所得稅（Abgeltungsteuer）範疇，使其適用現行股票及其他證券之25%統一稅率。
新規適用於2027年1月1日後取得之加密資產，稅制則自2028年起施行；據報導，草案已送交其他聯邦部會審查。
個人免稅額度預料將維持不變；德國目前對私人處分交易設有1,000歐元之免稅門檻。
德國加密稅制將取消一年持有期免稅優惠
依現行制度，私人持有的加密貨幣不適用德國資本所得統一稅；比特幣、以太幣等資產被視為私人資產，若於購入12個月內出售，其收益可能按投資人個人所得稅率課稅。
個人所得稅率最高達45%，但持有逾一年之加密資產通常免稅。
擬議之25%稅率將取消新制涵蓋資產之持有期間優惠；同時亦可降低部分短期投資者現行須負擔之個人所得稅率。
德國數月來已持續研議加密貨幣課稅改革。如crypto.news 5月所報導，財政部長林克貝爾（Lars Klingbeil）於4月公布2027年度聯邦預算時即表示，政府有意「以不同方式課徵加密貨幣稅」。
當時政府尚未說明具體調整方案。林克貝爾將此次加密貨幣課稅改革，與一項預計可增加20億歐元稅收並強化打擊金融及租稅犯罪之配套措施掛鉤。
最新草案提出更明確機制；據《明鏡週刊》引述，財政部預估單此加密貨幣措施即可額外增收約3.5億歐元。
將加密貨幣納入分離課稅（Abgeltungsteuer）範疇，可能為納稅人帶來另一波變革。依據擬議制度，數位資產的獲利或可抵扣股票及其他有價證券的損失。
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個人所得稅率低於25%者，可申請「有利性審查」（Günstigerprüfung），以評估適用較低個人稅率是否能減少應繳稅額。
先前取消加密貨幣稅務優惠之嘗試失敗
此提案繼今年早些時候國會內一項欲取消相同長期持有豁免條款之未成功提案後提出。
德國財政委員會於五月否決綠黨提案，該案主張加密資產逾一年持有期後即喪失免稅待遇。
基民盟／基社盟（CDU/CSU）、社會民主黨（SPD）及德國選擇黨（AfD）均反對該提案，但理由各異；左翼黨（Die Linke）則附條件支持。
當時社民黨主張政府已另就加密貨幣課稅推動單獨立法；基民盟／基社盟議員則表示相關修法應納入整體協調之政府方針中一併考量。
克林貝爾部長所屬部門持續推進該立法工作。七月記者會上，財政部長確認官員正籌備具體法案，但強調在政府內部協調尚未完成前，不便透露內容細節。
政治層面對取消豁免之反對聲浪持續可見。德國選擇黨（AfD）支持維持12個月持有期規則，並曾向聯邦議院提交提案，要求保留該規定。
本週該議題再度引發關注，起因是該黨於薩克森-安哈爾特州贏得近44%選票。然德國比特幣稅務議題屬聯邦事權，各邦政府無權更動課稅方式。
Chainalysis估算，德國2025年產生約241億美元潛在應稅鏈上加密活動，含156億美元支付金額、61億美元實現收益及24億美元收入；但該分析公司亦提醒，此數字僅反映可能適用常見稅制之活動規模，非指未繳稅款。
新規則將針對2027年起購入之加密貨幣
草案擬對2027年1月1日後購入之加密資產，適用新型資本所得稅課稅方式。
至於此前購入之資產是否延續現行課稅方式，目前尚未定案，須待提案進入立法程序後再行決定。
此調整係克林貝爾行動方案之一環，旨在打擊逃稅與未申報經濟活動。《明鏡週刊》援引財政部消息人士指出，對勞務所得與投資收益課稅，卻容許多數投機性加密收益免稅，有失公平。
德國亦從其他面向加強數位資產監管。自1月起，該國已施行歐盟《加密資產稅務透明法》，要求加密服務提供者向稅務機關傳送客戶交易資料。
受監管之加密服務同步擴張。截至8月，德國已成歐盟內取得《加密資產市場法》（MiCA）授權最多之司法管轄區，六家合作銀行新加入歐洲證券及市場管理局（ESMA）登記名冊。
至此，德國獲授權加密資產服務提供商達79家，超越法國（35家）與荷蘭（29家）。
克林貝爾部長於週二上午向聯邦議院提出德國2027年度聯邦預算，規劃總支出約5,500億歐元，另含特別基金及新增舉債約1,200億歐元。
加密貨幣課稅是政府正在考慮的多項增收措施之一。據報導，執政聯盟已就酒類與菸草等領域的新稅或加稅達成共識，而含糖飲料稅則仍在討論中。
先前版本的飲料稅提案因遭批評將涵蓋含糖替代品之飲料，已遭撤回。
該加密貨幣稅草案現須經其他聯邦部會審查，方能提交內閣，再進入德國國會立法程序。
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