Almanya, yeni %25 vergiyle vergisiz kripto kazançlarını hedefliyor

Almanya, 2028 yılından itibaren kripto para kazançlarına %25 sabit vergi uygulamayı planlıyor; bu da bir yıldan fazla tutulan Bitcoin ve diğer dijital varlıklar için geçerli olan uzun süredir devam eden muafiyeti sona erdirebilir.

Özet

• Almanya, 2028'den itibaren kripto kazançlarını %25 sabit oranla vergilendirmeyi planlıyor; bu, şu anki bir yıldan fazla tutulan varlıklar için geçerli olan muafiyet sistemini kaldırıyor.

• Önerilen kurallar, 1 Ocak 2027’den sonra alınan kripto varlıklarını kapsayacak; daha önce satın alınan varlıkların vergilendirilmesi henüz karara bağlanmadı.

• Maliye Bakanlığı, bu tedbirin yaklaşık 350 milyon € ek vergi geliri sağlayacağını tahmin ediyor.

• Dijital varlıklar sermaye geliri vergisi sistemine dahil edildiğinde, kripto kazançları hisse senedi ve diğer menkul kıymetlerden kaynaklanan zararlarla karşılaştırılabilecek.

Der Spiegel'e göre, Almanya Federal Maliye Bakanlığı, kripto kazançlarını ülkenin sermaye geliri vergisi (Abgeltungsteuer) kapsamında değerlendiren bir yasa tasarısı hazırladı; bu da kripto kazançlarının mevcut hisse senedi ve diğer menkul kıymet kazançları gibi %25 oranında vergilendirilmesini sağlayacak.

Planlanan kurallar, 1 Ocak 2027’den sonra edinilen kripto varlıklarına uygulanacak; vergi ise 2028 yılında yürürlüğe girecek. Tasarı, bildiriye göre zaten diğer federal bakanlıklara inceleme amacıyla dağıtıldı.

Kişisel muafiyet devam edecek. Almanya şu anda özel elden çıkarma işlemlerinde 1.000 € muafiyet sınırı sağlıyor.

Almanya’nın kripto vergisi, bir yıllık muafiyeti kaldıracak

Mevcut sistemde özel olarak tutulan kripto paralar, Almanya’nın sabit sermaye geliri vergisine tabi değildir. Bitcoin, Ether ve diğer kripto varlıklar bunun yerine özel varlıklar olarak değerlendirilir; satışından doğan kazançlar, satın alındıktan sonra 12 ay içinde satıldığında yatırımcının kişisel gelir vergisi oranına tabi olabilir.

Bireysel gelir vergisi oranları %45’e kadar çıkabilir; ancak bir yıldan fazla tutulan kripto varlıkları genellikle vergiden muaf tutulur.

Önerilen %25 oran, yeni sisteme dahil edilen varlıklar için bu tutma süresi avantajını ortadan kaldıracak. Aynı zamanda, şu an kişisel gelir vergisi oranlarına tabi olan bazı kısa vadeli yatırımcılar için potansiyel vergi oranını düşürecek.

Almanya, kripto vergilendirmesinde değişiklik yapmayı birkaç aydır düşünüyordu. crypto.news’un Mayıs ayında bildirdiğine göre, Maliye Bakanı Lars Klingbeil, Nisan ayında 2027 federal bütçesini sunduğunda hükümetin ‘kripto paraları farklı vergilendirmeyi’ amaçladığını söylemişti.

O dönemde hükümet, sistemi nasıl değiştirmeyi düşündüğünü açıklamamıştı. Klingbeil, planlanan kripto değişikliklerini, finans ve vergi suçlarıyla mücadele gücünü artırırken ekstra 2 milyar € vergi geliri sağlaması beklenen bir paketle ilişkilendirdi.

En son taslak daha spesifik bir mekanizma sunuyor. Der Spiegel’e göre Maliye Bakanlığı, kripto tedbirinin kendisinin yaklaşık 350 milyon € ek gelir getireceğini tahmin ediyor.

Kripto varlıkların Abgeltungsteuer kapsamında değerlendirilmesi, vergi mükellefleri için yeni bir değişiklik yaratabilir. Planlanan sistemde dijital varlıklardan elde edilen kazançlar, hisse senetleri ve diğer menkul kıymetlerden kaynaklanan zararlarla örtüşebilir.

Bunları da beğenebilirsiniz: AfD'nin seçim zaferinden sonra Almanya'nın Bitcoin vergilendirme mücadelesi kızıştı

Kişisel vergi oranı %25’in altına düşen kişiler, daha düşük kişisel oranlarının uygulanmasının vergi borcunu azaltıp azaltmayacağını belirlemek amacıyla Günstigerprüfung adı verilen bir vergi değerlendirmesi talep edebilir.

Daha önceki kripto vergi muafiyeti kaldırma girişimi başarısız oldu

Bu öneri, yıl başından bu yana aynı uzun vadeli tutma muafiyetinin kaldırılması yönünde parlamentoda yapılan başarısız girişimin ardından gelmektedir.

Almanya Maliye Komisyonu, Mayıs ayında kripto varlıkların bir yıllık tutma süresi sonrasında vergi muafiyetini kaybetmesini öngören Yeşiller Partisi önerisini reddetti.

CDU/CSU, Sosyal Demokrat Parti (SPD) ve Alternatif için Almanya (AfD) öneriyi reddetti; ancak bunun nedenleri farklıydı. Die Linke ise bazı şartlarla öneriyi destekledi.

SPD o dönemde hükümetin zaten kripto vergilendirilmesini kapsayan ayrı bir yasama teklifi üzerinde çalıştığını savundu; CDU/CSU milletvekilleri ise değişikliklerin koordine bir hükümet yaklaşımı çerçevesinde ele alınması gerektiğini belirtti.

Klingbeil’in bakanlığı bu yasama çalışmasına devam etti. Temmuz ayındaki bir basın toplantısında maliye bakanı, yetkililerin somut bir tasarı hazırladığını doğruladı; ancak hükümet içi koordinasyon devam ettiği için tasarı hükümlerini açıklamaktan kaçındı.

Muafiyetin kaldırılmasına yönelik siyasi muhalefet görünür şekilde devam etmektedir. AfD, 12 aylık tutma süresinin korunmasını desteklemekte ve daha önce bu kuralın sürdürülmesini isteyen bir Bundestag önerisi sunmuştur.

Konu, partinin Sakson-Anhalt’ta neredeyse %44 oy almasının ardından bu hafta yeniden gündeme geldi. Almanya’da Bitcoin vergilendirme tartışması hâlâ federal düzeyde bir mesele olup, vergi muamelesi değişiklikleri eyalet hükümetleri tarafından yapılamaz.

Chainalysis, Almanya’nın 2025 yılında potansiyel olarak vergilendirilebilir zincirüstü kripto faaliyetleriyle 24,1 milyar dolarlık gelir elde ettiğini tahmin etti. Bu rakam, 15,6 milyar dolarlık ödeme, 6,1 milyar dolarlık realizasyon kazancı ve 2,4 milyar dolarlık geliri içeriyordu; ancak analiz şirketi, bu tahminin yaygın vergi kurallarına potansiyel olarak tabi olan faaliyetleri yansıttığını, ödenmemiş vergileri değil, gösterdiğini vurguladı.

Yeni kurallar, 2027’den itibaren satın alınan kriptoyu hedefleyecek

Tasarı, 1 Ocak 2027’den sonra satın alınan kripto varlıklarına yeni sermaye geliri vergilendirme rejimini uygulayacaktır.

Bu tarihten önce satın alınan varlıkların mevcut vergi muamelesini koruyup korumayacağı henüz karara bağlanmadı ve öneri yasama süreci boyunca kararlaştırılacaktır.

Bu değişiklik, Klingbeil’in vergi dolandırıcılığına ve beyan edilmemiş ekonomik faaliyetlere yönelik eylem planının bir parçasıdır. Der Spiegel’in aktardığı bakanlık kaynaklarına göre, kazançlardan ve yatırım getirilerinden vergi alınırken spekülatif kripto kazançlarının büyük çoğunluğunun vergiden muaf tutulmasının adil olmadığı savunulmaktadır.

Almanya, dijital varlıklar üzerindeki denetimi diğer alanlarda da artırıyor. Ocak ayından beri ülke, Avrupa Birliği’nin Kripto Varlıklar Vergi Şeffaflığı Yasasını uygulayarak kripto hizmet sağlayıcılarından müşterilerin işlem bilgilerini vergi makamlarına iletmelerini gerektiren raporlama yükümlülüklerini getirdi.

Düzenlenen kripto hizmetleri aynı zamanda genişledi. Ağustos ayında altı ilave iş birliği bankası Avrupa Menkul Kıymetler ve Piyasalar Kurumu (ESMA) siciline girdiğinde Almanya, Kripto Varlıkları Piyasaları düzenlemesine göre AB içinde lider yargı yetkisi haline geldi.

Bu eklemelerle Almanya’nın yetkili kripto varlık hizmet sağlayıcı sayısı 79’a ulaştı; bu durumda Fransa 35 ve Hollanda 29 ile karşılaştırıldığında önde yer alıyor.

Klingbeil, Salı sabahı Bundestag’a Almanya’nın 2027 federal bütçesini sundu ve yaklaşık 550 milyar € harcamayı, özel fonları ve toplamda yaklaşık 120 milyar € yeni borçlanmayı öngördü.

Kripto varlıkların vergilendirilmesi, hükümet tarafından değerlendirilen gelir artırıcı önlemlerden biridir. İktidar koalisyonu, alkol ve tütün gibi alanlarda yeni veya daha yüksek vergiler konusunda anlaştığı bildirildi; ancak şekerli içecekler vergisi hâlâ tartışma konusudur.

Daha önceki içecek vergisi önerisi, şeker yerine geçen tatlandırıcılar içeren içecekleri de kapsayacağı eleştirileri üzerine geri çekildi.

Kripto vergisi taslağı, kabineye ve ardından Almanya’nın parlamento sürecine geçebilmeden önce diğer federal bakanlıklarca incelenmelidir.

Daha fazla bilgi: FBI, Bitcoin’i iddia edilen karanlık web opioid çetesine izledi