Alemanha visa ganhos cripto isentos de impostos com nova taxa de 25%

A Alemanha preparou uma taxa fixa de 25% sobre ganhos com criptomoedas a partir de 2028, podendo pôr fim à isenção de longa data para Bitcoin e outros ativos digitais mantidos por mais de um ano.

Resumo

• A Alemanha planeja tributar ganhos com criptomoedas à taxa fixa de 25% a partir de 2028, substituindo o sistema atual que isenta ativos mantidos por mais de um ano.

• As regras propostas abrangerão ativos cripto adquiridos após 1º de janeiro de 2027; o tratamento dos ativos adquiridos anteriormente ainda não foi definido.

• O Ministério das Finanças estima que a medida gerará cerca de €350 milhões em receita tributária adicional.

• Ganhos com criptomoedas poderão ser compensados com perdas em ações e outros valores mobiliários assim que os ativos digitais forem incluídos no regime de imposto sobre rendimentos de capitais.

Segundo reportagem da Der Spiegel, o Ministério Federal das Finanças da Alemanha elaborou um projeto de lei que submeterá ganhos com criptomoedas ao imposto sobre rendimentos de capitais (Abgeltungsteuer), aplicando-lhes a mesma taxa fixa de 25% já vigente para ganhos com ações e outros valores mobiliários.

As regras previstas aplicar-se-ão a ativos cripto adquiridos após 1º de janeiro de 2027, enquanto o imposto entrará em vigor em 2028. O projeto já foi distribuído entre outros ministérios federais para análise, segundo a reportagem.

É esperado que a isenção pessoal permaneça. Atualmente, a Alemanha concede uma franquia de €1.000 para operações privadas de alienação.

A tributação cripto na Alemanha eliminaria a isenção de um ano

Atualmente, criptomoedas detidas individualmente não se enquadram na taxa fixa sobre rendimentos de capitais alemã. Bitcoin, Ether e outros ativos cripto são tratados como bens privados, cujos ganhos podem estar sujeitos à alíquota de imposto de renda pessoal do investidor quando vendidos dentro de 12 meses da compra.

As alíquotas individuais de imposto de renda podem chegar a 45%, mas ativos cripto vendidos após mais de um ano estão geralmente isentos de imposto.

A taxa proposta de 25% eliminaria esse benefício baseado no prazo de posse para os ativos abrangidos pelo novo regime. Ao mesmo tempo, reduziria a alíquota potencial para alguns investidores de curto prazo, que atualmente pagam sua alíquota pessoal de imposto de renda.

A Alemanha já vinha considerando alterações na tributação de criptomoedas há vários meses. Como noticiado anteriormente pelo crypto.news em maio, o ministro das Finanças Lars Klingbeil afirmou, durante uma apresentação do orçamento federal de 2027 em abril, que o governo pretendia 'tributar criptomoedas de forma diferente'.

Na ocasião, o governo não havia divulgado detalhes sobre as mudanças previstas. Klingbeil vinculou as alterações planejadas à tributação de criptomoedas a um pacote esperado para gerar €2 bilhões adicionais em receita tributária e fortalecer a fiscalização contra crimes financeiros e fiscais.

O mais recente projeto fornece um mecanismo mais específico. Segundo a Der Spiegel, o Ministério das Finanças estima que essa medida isolada gerará cerca de €350 milhões em receita tributária adicional.

Incluir criptomoedas sob a Abgeltungsteuer poderia gerar outra mudança para os contribuintes. Sob o sistema previsto, os ganhos com ativos digitais poderiam compensar perdas com ações e outros títulos.

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Pessoas cuja alíquota tributária pessoal for inferior a 25% podem solicitar uma Günstigerprüfung, uma apuração fiscal que verifica se aplicar sua alíquota pessoal menor resultaria numa carga tributária menor.

Tentativa anterior de eliminar a isenção tributária para criptomoedas fracassou

A proposta segue uma tentativa malsucedida no Parlamento de revogar essa mesma isenção para detenções de longo prazo, ocorrida no início deste ano.

Em maio, o Comitê de Finanças da Alemanha rejeitou uma proposta do Partido Verde para retirar o tratamento isento de impostos dos ativos cripto após o período de detenção de um ano.

CDU/CSU, Partido Social-Democrata (SPD) e Alternativa para a Alemanha (AfD) se opuseram à proposta, embora por motivos distintos. Die Linke apoiou-a com ressalvas.

Na ocasião, o SPD argumentou que o governo já trabalhava numa proposta legislativa distinta sobre tributação de criptomoedas, enquanto parlamentares da CDU/CSU afirmaram que eventuais alterações deveriam ser avaliadas dentro de uma abordagem governamental coordenada.

Desde então, o ministério de Klingbeil prossegue os trabalhos nessa legislação. Em coletiva de imprensa em julho, o ministro das Finanças confirmou que os órgãos estavam preparando um projeto concreto, mas recusou-se a divulgar seus detalhes enquanto prosseguir a coordenação interna do governo.

A oposição política à revogação da isenção permanece visível. A AfD apoia a manutenção do período de detenção de 12 meses e já apresentou, no Bundestag, uma proposta pedindo sua preservação.

A questão voltou ao centro das atenções esta semana após o partido obter quase 44% dos votos em Saxônia-Anhalt. O debate tributário sobre o Bitcoin na Alemanha é matéria federal, ou seja, alterações no tratamento fiscal não podem ser feitas por governos estaduais.

A Chainalysis estimou que a Alemanha gerou US$ 24,1 bilhões em atividade cripto on-chain potencialmente tributável em 2025. Esse valor incluiu US$ 15,6 bilhões em pagamentos, US$ 6,1 bilhões em ganhos realizados e US$ 2,4 bilhões em rendimentos, embora a empresa de análise tenha alertado que a estimativa refere-se a atividades passíveis de incidência tributária comum, não a impostos devidos não pagos.

Novas regras valerão para criptomoedas adquiridas a partir de 2027

O projeto aplicaria o novo regime tributário sobre rendimentos de capital a ativos cripto comprados após 1º de janeiro de 2027.

Se os ativos adquiridos antes dessa data manterão seu tratamento tributário atual ainda não foi definido e dependerá das decisões tomadas durante o processo legislativo.

Essa mudança integra o plano de ação de Klingbeil contra a fraude fiscal e a atividade econômica não declarada. Fontes do ministério citadas pela revista Der Spiegel argumentaram que tributar renda auferida e retornos de investimento, enquanto muitos ganhos especulativos com criptomoedas permanecem isentos, é injusto.

A Alemanha vem ampliando sua supervisão sobre ativos digitais em outras frentes. Desde janeiro, o país aplica a Lei Europeia de Transparência Tributária sobre Ativos Cripto, impondo requisitos de prestação de informações que obrigam provedores de serviços cripto a transmitir dados de transações de clientes às autoridades fiscais.

Os serviços cripto regulamentados também se expandiram. Até agosto, a Alemanha tornou-se a principal jurisdição da UE para autorizações sob o Regulamento sobre Mercados de Ativos Cripto (MiCA), com seis novos bancos cooperativos ingressando no registro da Autoridade Europeia de Valores Mobiliários e Mercados (ESMA).

Essa adição elevou o número de prestadores autorizados de serviços com ativos cripto na Alemanha para 79, superando a França (35) e os Países Baixos (29) naquele momento.

Klingbeil apresentou ao Bundestag, na manhã de terça-feira, o orçamento federal alemão para 2027, com despesas totais de cerca de € 550 bilhões, além de fundos especiais e endividamento novo de aproximadamente € 120 bilhões.

A tributação de criptoativos é uma das várias medidas de arrecadação sendo consideradas pelo governo. A coalizão governamental teria concordado com novos impostos ou alíquotas mais altas em áreas como álcool e tabaco, enquanto um imposto sobre bebidas açucaradas ainda está em discussão.

Uma versão anterior da proposta de imposto sobre bebidas foi retirada após críticas de que abrangeria bebidas contendo adoçantes.

O projeto de lei sobre o imposto sobre criptoativos deve agora ser analisado pelos demais ministérios federais antes de avançar para o gabinete e, posteriormente, para o processo parlamentar alemão.

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