Alemania aplica un nuevo impuesto del 25 % a las ganancias cripto libres de impuestos

Alemania ha preparado un impuesto fijo del 25 % sobre las ganancias cripto a partir de 2028, lo que podría poner fin a la exención vigente desde hace tiempo para Bitcoin y otros activos digitales mantenidos más de un año.

Resumen

• Alemania planea gravar las ganancias cripto con una tasa fija del 25 % a partir de 2028, sustituyendo el sistema actual que exime los activos mantenidos más de un año.

• Las normas propuestas se aplicarían a activos cripto adquiridos tras el 1 de enero de 2027; aún no se ha decidido cómo se tratarán los activos adquiridos anteriormente.

• El Ministerio de Hacienda prevé que esta medida genere unos 350 millones de euros adicionales en ingresos fiscales.

• Las ganancias cripto podrán compensarse con pérdidas de acciones y otros valores una vez que los activos digitales se integren en el régimen fiscal sobre rentas de capital.

Der Spiegel informó de que el Ministerio Federal de Hacienda de Alemania ha redactado una ley que sometería las ganancias cripto al impuesto alemán sobre rentas de capital (Abgeltungsteuer), aplicándoles la misma tasa fija del 25 % vigente actualmente para las ganancias de acciones y otros valores.

Las normas previstas se aplicarían a activos cripto adquiridos tras el 1 de enero de 2027, mientras que el impuesto entraría en vigor en 2028. Según el informe, el borrador ya se ha distribuido entre otros ministerios federales para su revisión.

Se espera que se mantenga una franquicia personal. Actualmente, Alemania establece un umbral de exención de 1.000 € para operaciones privadas de enajenación.

El impuesto cripto alemán eliminaría la exención por período de tenencia de un año

Bajo el sistema actual, las criptomonedas mantenidas de forma privada no están sujetas al impuesto fijo sobre rentas de capital. Bitcoin, Ether y otros activos cripto se consideran bienes privados, cuyas ganancias pueden tributar al tipo impositivo personal del inversor si se venden dentro de los 12 meses posteriores a su compra.

Los tipos impositivos personales pueden alcanzar el 45 %, pero los activos cripto vendidos tras más de un año suelen estar exentos de impuestos.

La tasa propuesta del 25 % eliminaría ese beneficio por período de tenencia para los activos cubiertos por el nuevo sistema, reduciendo simultáneamente la carga fiscal potencial para algunos inversores a corto plazo que actualmente tributan al tipo impositivo personal.

Alemania ya venía considerando cambios en la tributación cripto desde hacía varios meses. Como informó crypto.news en mayo, el ministro de Hacienda Lars Klingbeil afirmó, durante la presentación de abril del presupuesto federal de 2027, que el Gobierno pretendía «tributar las criptomonedas de forma distinta».

En aquel momento, el Gobierno no había detallado cómo cambiaría el sistema. Klingbeil vinculó los cambios cripto previstos a un paquete que debería recaudar 2.000 millones de euros adicionales y reforzar la lucha contra los delitos financieros y fiscales.

El último borrador especifica mejor el mecanismo. Según Der Spiegel, el Ministerio de Hacienda prevé que esta medida cripto genere aproximadamente 350 millones de euros adicionales en ingresos.

Incluir las criptomonedas bajo la Abgeltungsteuer podría suponer un nuevo cambio para los contribuyentes. Bajo el sistema previsto, las ganancias procedentes de activos digitales podrían compensarse con pérdidas derivadas de acciones y otros valores.

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Las personas cuyo tipo impositivo personal sea inferior al 25 % podrían solicitar una Günstigerprüfung, una liquidación fiscal que determina si aplicar su tipo personal más bajo reduciría la cuota tributaria.

Un intento previo de eliminar la exención fiscal para criptomonedas fracasó

Esta propuesta sigue a un intento fallido en el Parlamento de suprimir la misma exención para tenencias a largo plazo, realizado a principios de este año.

En mayo, el Comité de Finanzas de Alemania rechazó una propuesta del Partido Verde que pedía retirar el régimen fiscal exento para activos cripto tras el período de tenencia de un año.

La CDU/CSU, el Partido Socialdemócrata y la Alternativa para Alemania se opusieron a la propuesta, aunque por motivos distintos. Die Linke la apoyó con reservas.

En su momento, el SPD argumentó que el Gobierno ya elaboraba una propuesta legislativa independiente sobre fiscalidad cripto, mientras que los parlamentarios de la CDU/CSU afirmaron que los cambios deberían considerarse dentro de un enfoque gubernamental coordinado.

El ministerio de Klingbeil ha seguido trabajando desde entonces en dicha legislación. En una rueda de prensa en julio, el ministro de Finanzas confirmó que se estaba preparando un proyecto concreto, pero se negó a revelar sus disposiciones mientras continuara la coordinación interna del Gobierno.

La oposición política a la supresión de la exención sigue siendo evidente. La AfD respalda la conservación del período de tenencia de 12 meses y presentó anteriormente una propuesta al Bundestag para mantener esta regla.

El asunto volvió a cobrar relevancia esta semana tras obtener el partido casi el 44 % de los votos en Sajonia-Anhalt. El debate fiscal sobre Bitcoin en Alemania sigue siendo competencia federal, por lo que los gobiernos regionales no pueden modificar el régimen tributario.

Chainalysis estimó que Alemania generó 24 100 millones de dólares estadounidenses en actividad cripto en cadena potencialmente gravable durante 2025. Esta cifra incluye 15 600 millones en pagos, 6 100 millones en ganancias realizadas y 2 400 millones en ingresos, aunque la empresa de análisis advirtió que la estimación refleja actividad que podría estar sujeta a normas fiscales comunes, no impuestos impagados.

Las nuevas normas afectarían a las criptomonedas adquiridas a partir de 2027

El borrador aplicaría el nuevo régimen fiscal de rentas de capital a los activos cripto comprados a partir del 1 de enero de 2027.

No se ha decidido aún si los activos adquiridos antes de esa fecha conservarán su régimen fiscal actual; esta cuestión deberá resolverse durante el trámite legislativo.

Este cambio forma parte del plan de acción de Klingbeil contra el fraude fiscal y la actividad económica no declarada. Fuentes del ministerio citadas por Der Spiegel argumentaron que gravar los ingresos obtenidos y los rendimientos de inversiones, mientras se mantienen exentas muchas ganancias especulativas en criptomonedas, es injusto.

Alemania ha incrementado su supervisión de los activos digitales en otros ámbitos. Desde enero, el país aplica la Ley de Transparencia Fiscal de Activos Cripto de la Unión Europea, implementando requisitos de información que obligan a los prestadores de servicios cripto a transmitir a las autoridades fiscales los datos de las transacciones de sus clientes.

Al mismo tiempo, han crecido los servicios cripto regulados. Para agosto, Alemania se había convertido en la jurisdicción líder de la UE en autorizaciones según el Reglamento sobre Mercados de Activos Cripto (MiCA), tras incorporarse seis bancos cooperativos más al registro de la Autoridad Europea de Valores y Mercados (ESMA).

Su incorporación elevó a 79 el número de proveedores de servicios de activos cripto autorizados en Alemania, superando a Francia (35) y los Países Bajos (29) en ese momento.

Klingbeil presentó el martes por la mañana al Bundestag el presupuesto federal alemán para 2027, que contempla unos gastos totales de aproximadamente 550 000 millones de euros, además de fondos especiales y una nueva financiación por valor de unos 120 000 millones de euros.

La tributación de las criptomonedas es una de varias medidas recaudatorias que el gobierno está considerando. Se informa que la coalición gobernante ha acordado nuevos impuestos o aumentos en sectores como el alcohol y el tabaco, mientras que el impuesto sobre bebidas azucaradas sigue en discusión.

Una versión anterior de la propuesta de impuesto a las bebidas fue retirada tras críticas por incluir bebidas con edulcorantes.

El borrador del impuesto a las criptomonedas debe ser revisado ahora por los demás ministerios federales antes de pasar al gabinete y luego al proceso parlamentario alemán.

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