دارندگان بیت‌کوین در هلند ممکن است از سال ۲۰۲۸ برای سودهای غیر realization شده مالیات پرداخت کنند

هلند به سمت وضع مالیات بر سودهای غیر realization شده ارزهای دیجیتال از سال ۲۰۲۸ حرکت کرده است، در راستای بازنگری سیستم جعبه ۳، هرچند پیشنهاد جدید دولت ممکن است در نهایت ارزهای دیجیتال را به مالیات در زمان فروش منتقل کند.

خلاصه

• هلند آماده اجرای سیستم جدید جعبه ۳ از سال ۲۰۲۸ است که سودهای واقعی سرمایه‌گذاری، از جمله تغییرات ارزش دارایی‌های ارزی دیجیتال را مشمول مالیات می‌کند.

• دارایی‌های بیت‌کوین و سایر ارزهای دیجیتال ممکن است حتی بدون فروش، بر اساس افزایش قیمت سالانه‌شان مالیاتی پرداخت کنند؛ همچنین زیان‌ها را می‌توان علیه سودهای آینده تسویه کرد.

• مجلس نمایندگان این لایحه جعبه ۳ را تصویب کرده است، اما بررسی آن در مجلس سنای هلند و پیشنهاد جدیدتر دولت برای گسترش مالیات بر سودهای realization شده ممکن است نحوه عملکرد این سیستم را تغییر دهد.

بر اساس اعلام دولت هلند، قانون پیشنهادی «جعبه ۳ بازده واقعی» سیستم فعلی را با سیستمی جایگزین می‌کند که بر اساس درآمد و تغییرات ارزش دارایی‌ها محاسبه می‌شود و اجرای چارچوب جدید از ۱ ژانویه ۲۰۲۸ آغاز خواهد شد.

مجلس نمایندگان این لایحه را در ۱۲ فوریه تصویب کرده و آن را برای بررسی به مجلس سنای هلند ارسال کرده است. این لایحه قبلاً در مجلس بالا مورد بحث قرار گرفته، اما رأی نهایی هنوز داده نشده است.

ارزهای دیجیتال مانند بیت‌کوین عموماً در جعبه ۳ قرار می‌گیرند که شامل دارایی‌های پس‌انداز و سرمایه‌گذاری متعلق به مالیات‌پردازان هلندی است. اسناد پارلمانی به‌طور صریح ارزهای دیجیتال را به‌عنوان دارایی‌های جعبه ۳ شناسایی کرده و اعلام کرده‌اند که مالیات‌پردازان موظف به اعلام آن‌ها هستند.

بر اساس لایحه تصویب‌شده توسط مجلس، اکثر دارایی‌ها مشمول «مالیات بر رشد سرمایه» (Vermogensaanwasbelasting) خواهند بود. این سیستم هم درآمد حاصل از دارایی و هم تغییرات ارزش آن را در محاسبه بازده واقعی مالیات‌پرداز در نظر می‌گیرد.

برای دارندگان ارزهای دیجیتال، این بدان معناست که افزایش ارزش بیت‌کوین یا سایر دارایی‌های دیجیتال حتی بدون فروش توکن‌ها می‌تواند منجر به تعهد مالیاتی شود.

سودهای ارزی دیجیتال بدون فروش مشمول مالیات می‌شوند

پیشنهاد اولیه جعبه ۳ از ارزش دارایی‌ها در نقاط مختلف سال مالیاتی برای محاسبه تغییرات ثروت استفاده می‌کند. اسناد پارلمانی هلند توضیح می‌دهند که ارزهای دیجیتال تحت رویکرد رشد سرمایه قرار می‌گیرند و تغییرات ارزش آن‌ها در محاسبه بازده واقعی لحاظ می‌شود.

بنابراین، سرمایه‌گذاری که طی کل سال بیت‌کوین نگه داشته باشد، ممکن است برای افزایش قیمت آن بدون تبدیل به یورو مشمول مالیات شود.

زیان‌ها نیز در چارچوب پیشنهادی به‌صورت معادل مورد توجه قرار می‌گیرند. دولت هلند اعلام کرده است که کاهش ارزش دارایی‌ها را می‌توان در سال‌های بعد علیه سودها تسویه کرد و بازده منفی را می‌توان به سال‌های آینده منتقل کرد.

سود سپرده، سود سهام و سایر درآمدهای مستقیم حاصل از دارایی‌ها بخش دیگری از محاسبه را تشکیل می‌دهند، در حالی که برخی هزینه‌های مرتبط با تولید درآمد سرمایه‌گذاری قابل کسر هستند.

املاک و سهام شرکت‌های نوپا و رشد‌یافته واجد شرایط در این قانون به‌صورت متفاوتی برخورد می‌شوند؛ تغییرات ارزش آن‌ها عموماً در زمان realization سود یا زیان، مانند فروش املاک یا سهام، مشمول مالیات می‌شوند. دولت این رویکرد را برای جلوگیری از دریافت مالیات پیش از دریافت وجه نقد از فروش دارایی‌های غیرنقدی اتخاذ کرده است.

ارزهای دیجیتال در آن استثنا تحت قانون تصویب‌شده توسط مجلس نمایندگان گنجانده نشده‌اند.

این تمایز می‌تواند به‌ویژه برای دارایی‌های دیجیتال اهمیت داشته باشد، زیرا قیمت ارزهای دیجیتال ممکن است در طول یک سال تغییرات قابل‌توجهی داشته باشند. در جریان بحث‌های پارلمانی، مقامات هلندی اذعان کردند که فردی که تنها در ارزهای دیجیتال سرمایه‌گذاری کرده، ممکن است در یک سال سود بزرگی کسب کند و در سال بعد ضرر قابل‌توجهی متحمل شود.

هلند در حال بازنگری در نحوه مالیات‌گیری از سودهای بخش ۳ است

پیشنهاد قانونی در حال حرکت در پارلمان، تنها پیشنهادی نیست که آینده بخش ۳ را شکل می‌دهد.

در نامه‌ای تاریخ ۲۹ سپتامبر به پارلمان، رئیس‌الوزرا راب جتن، وزیر امور مالی اِلکو هاینن و معاون وزیر امور مالی اوژن اِرنبرگ پیشنهاد گسترش مالیات بر سود سرمایه‌ای به ابزارهای مالی از سال ۲۰۲۸ را ارائه دادند.

این تغییر پیشنهادی به این معناست که دارایی‌های پوشیده‌شده توسط این دسته عموماً در زمان تحقق سود (نه در هر سال بر اساس افزایش ارزش غیرنقدی) مالیات‌پرداز خواهند بود.

دارایی‌های مستقیم ارز دیجیتال عموماً در همان دسته حقوقی ابزارهای مالی سنتی مانند سهام، اوراق قرضه و اختیار معامله قرار نمی‌گیرند. بنابراین، طبق جهت فعلی این طرح، ارزهای دیجیتال در مرحله اول سیستم جدید بخش ۳ همچنان تحت روش مالیات بر رشد سرمایه باقی خواهند ماند.

ممکن است این مطلب نیز برای شما جالب باشد: شرکت زروهاش (Zerohash)، ارائه‌دهنده زیرساخت استابل‌کوین، مجوز مقررات MiCA را در هلند دریافت کرده است.

دولت قصد دارد سایر دارایی‌های بخش ۳ را در مرحله بعدی به سیستم مالیات بر سود سرمایه منتقل کند که در نهایت مالیات بر تغییرات سالانه ارزش غیرنقدی را با مالیات در زمان تحقق سود جایگزین خواهد کرد.

برای سرمایه‌گذاران ارز دیجیتال، این تمایز به این معناست که قوانین ۲۰۲۸ هنوز شکل نهایی چارچوب بلندمدت مالیاتی دولت هلند نیستند. تغییرات همچنان نیازمند تصویب قانونی و تأیید پارلمان هستند، درحالی‌که قانون فعلی بخش ۳ مبنی بر بازده واقعی هنوز در مجلس سنا در دست بررسی است.

ثبت رسمی قوانین مجلس سنا نشان می‌دهد که مجلس نمایندگان این لایحه اصلی را در فوریه پس از ارائه اولیه در ماه مه ۲۰۲۵ تصویب کرده است. این مجلس در ۳۰ ژوئن بحث عمومی برگزار کرد و قانون‌گذاران ادامه دادند به تغییرات پیشنهادی در این چارچوب نظارت کنند.

پیشنهادی که می‌توانست نشان‌دهنده عدم اعتراض به لغو این لایحه باشد، در ۷ ژوئیه توسط مجلس سنا رد شد.

گزارش‌دهی مالیاتی ارزهای دیجیتال در سراسر اتحادیه اروپا در حال گسترش است

تغییرات در روش محاسبه سود همزمان با افزایش اطلاعات مقامات مالیاتی درباره تراکنش‌های ارز دیجیتال اعمال می‌شوند.

قوانین DAC8 اتحادیه اروپا از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ اجرایی شده و از ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های رمزی می‌خواهد اطلاعات شناسایی مالیاتی و تراکنش‌های مشتریان را جمع‌آوری کنند. همان‌طور که قبلاً در crypto.news گزارش شد، این چارچوب گزارش‌دهی شامل تراکنش‌های ارز دیجیتال به فیات، ارز دیجیتال به ارز دیجیتال و انتقال‌ها به آدرس‌های خارجی می‌شود.

اسناد پارلمانی هلند می‌گویند اطلاعات ارز دیجیتال جمع‌آوری‌شده تحت قوانین DAC8 در اختیار سازمان مالیاتی این کشور قرار خواهد گرفت و برای بررسی اطلاعات ارائه‌شده در اظهارنامه‌های مالیاتی قابل استفاده خواهد بود.

قوانین گزارش‌دهی و روش محاسبه مالیات بخش‌های جداگانه‌ای از این سیستم هستند. DAC8 صرفاً به جمع‌آوری و تبادل اطلاعات مربوط می‌شود، درحالی‌که بخش ۳ نحوه مالیات‌گیری از درآمد و تغییرات ارزش دارایی‌ها در هلند را تعیین می‌کند.

اندازه‌گیری‌های گزارش‌دهی مشابه در سایر نقاط اروپا نیز در حال آزمایش هستند. شورای دولت فرانسه اخیراً یک درخواست اضطراری برای تعلیق مصوبه اجرایی DAC8 را رد کرد، درحالی‌که پرونده جداگانه‌ای برای لغو این مصوبه هنوز در دست بررسی است.

در عین حال، آلمان در حال بررسی تغییرات خود در مالیات‌گیری از ارزهای دیجیتال است. پیشنهاد وزارت امور مالی این کشور، اعمال مالیات ۲۵ درصدی بر سود ارزهای دیجیتال از سال ۲۰۲۸ و احتمالاً لغو معافیت موجود برای دارایی‌های نگهداری‌شده بیش از یک سال را پیشنهاد می‌کند.

یونان مسیر دیگری را انتخاب کرده است؛ مقامات این کشور در حال آماده‌سازی مالیات ۱۵ درصدی بر سود ارزهای دیجیتال هستند که به‌صورت رسمی دارایی‌های دیجیتال را در کد مالیاتی این کشور گنجانده و مشمول می‌کند.

بازنگری جعبهٔ ۳ پس از سال‌ها اختلافات حقوقی

بازنگری جعبهٔ ۳ در هلند پس از سال‌ها حکم‌های دادگاهی و اختلافات دربارهٔ استفادهٔ این کشور از بازده سرمایه‌گذاری فرضی رخ داده است.

بر اساس سیستم فعلی، جعبهٔ ۳ عموماً بر بازده ثابت یا اسمی تکیه دارد نه اینکه صرفاً بازده واقعی هر مودی را مشمول مالیات قرار دهد. اداره مالیات هلند می‌گوید قوانین انتقالی تا ارزیابی‌های موقت سال ۲۰۲۶ اعمال می‌شوند، هرچند مودیان می‌توانند در صورت کمتر بودن بازده واقعی‌شان از بازده اسمی، درآمد جعبهٔ ۳ خود را تعدیل کنند.

قانون پیشنهادی «جعبهٔ ۳ بازده واقعی» قصد دارد آن ساختار را با مالیات‌گیری بر اساس درآمد و عملکرد واقعی دارایی‌ها جایگزین کند.

اسناد دولتی بازده واقعی را ترکیبی از درآمد حاصل از دارایی‌ها و تغییر ارزش مثبت یا منفی آن‌ها، پس از کسر بدهی‌های قابل اعمال و هزینه‌های قابل کسر، تعریف می‌کنند.

دولت ادامهٔ بررسی تغییرات در این لایحه را داشته و زمان شروع مورد نظر را همچنان سال ۲۰۲۸ نگه داشته است. جدول زمانی رسمی جعبهٔ ۳ دولت اعلام می‌کند که قانون فعلی همچنان پایهٔ سیستم جدید است، در حالی که سیاست‌گذاران روی اصلاحات کار کرده و مدل سود سرمایه‌ای را مطالعه می‌کنند.

در مورد پیشنهاد فعلی، مجلس سنای هلند همچنان مانع قانون‌گذاری بعدی است. سوابق پارلمانی آن لایحهٔ «جعبهٔ ۳ بازده واقعی» را همچنان در دست بررسی نشان می‌دهد و قوانینی که بر دارایی‌های بیت‌کوین و سایر ارزهای دیجیتال اعمال می‌شوند را تا زمان شروع برنامه‌ریزی‌شده در سال ۲۰۲۸، عرضهٔ تغییرات بیشتری می‌کند.

بیشتر بخوانید: بازار ارزهای دیجیتال غنا به ۲۱ میلیارد دلار رسیده و پنجمین بازار در آفریقای جنوبی صحراست