CARF مخفف چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارز (Crypto-Asset Reporting Framework) است، یک استاندارد OECD برای جمع‌آوری و تبادل خودکار اطلاعات مالیاتی در مورد تراکنش‌های رمزارز. شورای قانون‌گذاری هنگ کنگ لایحه اجرایی خود را در تاریخ ۴ نوامبر ۲۰۲۶ تصویب کرد. دولت اعلام کرده است که جمع‌آوری اطلاعات در سال ۲۰۲۷ آغاز می‌شود و مبادلات با حوزه‌های قضایی همکار از سال ۲۰۲۸ شروع خواهد شد. این یک تغییر در گزارش‌دهی است، نه یک نرخ مالیات جهانی جدید بر هر تراکنش رمزارز.
مسئله عملی برای کاربران این است که آیا هویت، اقامت مالیاتی و سوابق تراکنش آنها به دقت قابل تطبیق است یا خیر. برای ارائه‌دهندگان خدمات، مسئله این است که چگونه مشتریان مشمول گزارش‌دهی را شناسایی کرده و اطلاعات قابل استفاده را ارائه دهند. اعلامیه تصویب دولت هنگ کنگ توالی اجرا را تأیید می‌کند.
CARF چگونه کار می‌کند: از پلتفرم‌های رمزارز تا مقامات مالیاتی
CARF ارتباط بین بررسی دقیق مشتری، گزارش‌دهی ارائه‌دهنده و تبادل اطلاعات بین‌المللی را برقرار می‌کند. یک ارائه‌دهنده مشمول، اطلاعات لازم مشتری و تراکنش را جمع‌آوری کرده و به مرجع مالیاتی مربوطه گزارش می‌دهد. سپس مرجع از طریق توافق‌نامه‌های لازم اطلاعات را مبادله می‌کند. مرور کلی اجرای OECD توضیح می‌دهد که چرا قوانین داخلی، توافق‌نامه‌های تبادل، سیستم‌های فنی و حفاظت از محرمانگی همگی مهم هستند.
این یک پایگاه داده عمومی از هر کیف پول نیست. همچنین، انتقال اطلاعات بین مقامات به خودی خود صورت‌حساب مالیاتی مشتری را محاسبه نمی‌کند. گزارش‌دهی فعالیت را قابل مشاهده‌تر می‌کند؛ معامله مالیاتی همچنان نیازمند ارزیابی قانونی جداگانه است. نمودار زیر مسیر اطلاعات برنامه‌ریزی شده را نشان می‌دهد، نه اینکه سیستم جدید هنگ کنگ در نوامبر ۲۰۲۶ در حال فعالیت باشد.
خوانندگانی که بازارهای رمزارز را کاوش می‌کنند می‌توانند با رعایت شرایط واجد شرایط بودن و محدودیت‌های منطقه‌ای، یک حساب Tapbit ایجاد کنند. دسترسی به پلتفرم باید جدا از تعهدات مالیاتی ارزیابی شود؛ این لینک وضعیت مجوز هنگ کنگ یا CARF را ایجاد نمی‌کند.
چه کسی باید گزارش دهد و چرا اقامت مالیاتی مهم است
مرور کلی CARF توسط اداره درآمد داخلی (IRD) ارائه‌دهندگان خدمات دارایی رمزارز گزارش‌دهنده (RCASP) را بر اساس فعالیت‌های تجاری آنها توصیف می‌کند. فعالیت‌های مشمول شامل تسهیل مبادلات برای مشتریان است. ارتباط گزارش‌دهی هنگ کنگ می‌تواند از طریق اقامت مالیاتی، ثبت شرکت، مدیریت یا حضور منظم تجاری ایجاد شود، با قوانین هماهنگی برای رسیدگی به ارتباطات همپوشان.
برای کاربران، صرفاً زبان گذرنامه یا حساب کاربری پاسخی به سؤال اقامت مالیاتی نیست. شرایط فرامرزی شایسته توجه ویژه است. گزارش‌دهی ارائه‌دهنده و اظهارنامه‌های مالیاتی خود مشتری نیز اهداف متفاوتی را دنبال می‌کنند: یکی اطلاعات استاندارد تولید می‌کند، در حالی که دیگری به تعهدات فرد رسیدگی می‌کند. فرض نکنید که گزارش پلتفرم جایگزین تمام مواردی است که ممکن است لازم باشد خودتان افشا کنید.
چه اطلاعاتی قابل گزارش است؟
IRD اطلاعات مشتری مانند نام، آدرس، اقامت مالیاتی و شماره شناسایی مالیاتی را شناسایی می‌کند. دسته‌بندی تراکنش‌ها شامل مبادلات رمزارز به فیات، مبادلات رمزارز به رمزارز و انتقال‌ها، از جمله انتقال به کیف پول خارجی است. اطلاعات تراکنش گزارش شده در دسته‌بندی‌های مشخص شده تجمیع می‌شود؛ نباید آن را با محاسبه سود سرمایه‌گذاری اشتباه گرفت.
این تمایز هنگام خواندن رقم گردش مالی بالا اهمیت دارد. خریدهای مکرر و فروش می‌تواند کل مبالغ ناخالص قابل توجهی را بدون سود معادل تولید کند. انتقال بین حساب‌های خودتان نیز باید در سوابق شما قابل شناسایی باشد، نه اینکه به عنوان یک دریافت غیرقابل توضیح تلقی شود. اینها دلایلی برای تطبیق سوابق هستند، نه فرضیاتی مبنی بر اینکه هر انتقال دارای معامله مالیاتی یکسان است.
جدول زمانی CARF هنگ کنگ از CRS اصلاح شده جدا است
| نقطه عطف | جدول زمانی تأیید شده دولت |
|---|---|
| تصویب لایحه اجرایی توسط LegCo | ۴ نوامبر ۲۰۲۶ |
| جمع‌آوری اطلاعات CARF | ۲۰۲۷ |
| مبادلات CARF با حوزه‌های قضایی همکار آغاز می‌شود | ۲۰۲۸ |
| CRS اصلاح شده لازم‌الاجرا می‌شود / مبادلات آغاز می‌شود | ۲۰۲۸ / ۲۰۲۹ |
CARF بر گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارز تمرکز دارد، در حالی که استاندارد گزارش‌دهی مشترک اصلاح شده (CRS) به گزارش‌دهی حساب‌های مالی، از جمله تغییرات برای محصولات مالی دیجیتال می‌پردازد. آنها ابتکارات شفافیت مرتبطی هستند، نه نام‌های قابل تعویض برای یک مهلت. اعلامیه اجرایی هنگ کنگ همچنین کار ثبت‌نام ارائه‌دهنده و پشتیبانی مربوطه را توضیح می‌دهد.
برای برنامه‌ریزی، بین زمان شروع جمع‌آوری اطلاعات و زمان تبادل آن تمایز قائل شوید. منتظر ماندن تا سال تبادل برای بازسازی فعالیت‌های قبلی می‌تواند آماده‌سازی را دشوارتر کند. برای جزئیات عملیاتی، راهنمایی‌های بعدی IRD را بررسی کنید به جای اینکه مهلتی را که از اجرای CARF کشور دیگری گرفته شده است، اعمال کنید.
آیا CARF مالیات رمزارز جدیدی ایجاد می‌کند؟
تمایز کلیدی بین گزارش اطلاعات و تصمیم‌گیری در مورد مالیات قابل پرداخت است. CARF یک نرخ مالیات جهانی واحد را ارائه نمی‌دهد و کل مبالغ تراکنش گزارش شده به طور خودکار سود مشمول مالیات نیستند. راهنمایی IRD در مورد دارایی‌های دیجیتال نحوه تأثیر ماهیت فعالیت و منبع سود بر تحلیل را مورد بحث قرار می‌دهد. این راهنما سودهای با منشأ هنگ کنگ از فعالیت‌های تجاری رمزارز را مشمول مالیات سود می‌داند و اینکه آیا فعالیت کسب‌وکار محسوب می‌شود را وابسته به واقعیت می‌داند.
نه «رمزارز همیشه معاف از مالیات است» و نه «CARF هر حرکت کیف پول را مالیات می‌گیرد» نتیجه مفیدی است. فردی که ارتباطاتی با حوزه قضایی دیگر دارد ممکن است نیاز به در نظر گرفتن قوانین آن حوزه قضایی نیز داشته باشد. در مواردی که مبالغ یا شرایط قابل توجه هستند، از یک مشاور واجد شرایط در مورد فعالیت و سوابق واقعی سؤال کنید، نه صرفاً اینکه آیا یک توکن یا پلتفرم در یک سند گزارش‌دهی ظاهر می‌شود یا خیر.
کاربران رمزارز اکنون چه کاری می‌توانند آماده کنند
یک فایل آماده‌سازی منطقی باید فعالیت را در پلتفرم‌ها و کیف پول‌ها قابل درک کند. صادرات تراکنش‌ها را در کنار تاریخچه سپرده‌گذاری و برداشت، هش‌های تراکنش، کارمزدها و توضیحات انتقال بین حساب‌های خودتان نگه دارید. زمینه دریافت‌های غیرمعمول را ثبت کنید به جای اینکه بعداً به موجودی کیف پول برای توضیح آنها تکیه کنید. این یک رویکرد تطبیق عملی است، نه بیانیه‌ای مبنی بر اینکه همه این موارد در یک دسته مالیاتی قرار می‌گیرند.
هنگامی که ارائه‌دهنده اطلاعات اقامت مالیاتی را درخواست می‌کند، آن را به دقت بررسی کنید. از وب‌سایت یا برنامه تأیید شده ارائه‌دهنده برای پاسخ استفاده کنید و پیام‌هایی را که برای «تأیید مالیاتی» عبارت کلیدی یا کلید خصوصی را درخواست می‌کنند، زیر سؤال ببرید. یک درخواست گزارش‌دهی قانونی نباید به عنوان مجوزی برای واگذاری دسترسی به کیف پول تلقی شود. کپی‌هایی از ارسال‌ها را نگه دارید و قبل از اینکه بازیابی سوابق دشوارتر شود، مغایرت‌ها را برطرف کنید.
نتیجه‌گیری
CARF اطلاعات تراکنش رمزارز را وارد یک سیستم گزارش‌دهی مالیاتی هماهنگ‌تر می‌کند. جدول زمانی جمع‌آوری در سال ۲۰۲۷ و تبادل در سال ۲۰۲۸ هنگ کنگ به کاربران و ارائه‌دهندگان دلیلی برای آماده‌سازی سوابق دقیق در حال حاضر می‌دهد. تمایز اساسی ساده باقی می‌ماند: گزارش‌دهی بهتر دید را افزایش می‌دهد، اما کل مبالغ تراکنش را به یک صورت‌حساب مالیاتی تبدیل نمی‌کند. راهنمایی اجرایی هنگ کنگ را دنبال کنید و تعهدات واقعی را به طور جداگانه ارزیابی کنید.
سوالات متداول
CARF مخفف چیست؟
CARF به معنای چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارز (Crypto-Asset Reporting Framework) است، استاندارد بین‌المللی OECD برای گزارش‌دهی و تبادل اطلاعات مالیاتی دارایی‌های رمزارز.
هنگ کنگ چه زمانی شروع به تبادل اطلاعات CARF می‌کند؟
جدول زمانی اعلام شده دولت، جمع‌آوری اطلاعات را در سال ۲۰۲۷ و مبادلات با حوزه‌های قضایی همکار را از سال ۲۰۲۸ آغاز می‌کند.
آیا CARF به این معنی است که هر انتقال رمزارز مشمول مالیات است؟
خیر. گزارش یک تراکنش و تعیین معامله مالیاتی آن سؤالات جداگانه‌ای هستند. قانون قابل اجرا و واقعیت‌های فعالیت مهم هستند.
آیا گزارش پلتفرم جایگزین اظهارنامه مالیاتی من می‌شود؟
اینطور فرض نکنید. تعهدات ثبت‌نام خود را جدا از هرگونه اطلاعاتی که یک ارائه‌دهنده خدمات گزارش می‌دهد، بررسی کنید.
آیا CARF همان CRS است؟
خیر. آنها چارچوب‌های گزارش‌دهی مرتبطی با پوشش متفاوت هستند. جدول زمانی اجرای CRS اصلاح شده هنگ کنگ و تبادل آن نیز با CARF متفاوت است.
